Главная › Новости

Департамент банковского аудита о переоценке и включении в ОВП сумм, учтенных на счетах 60313, 60314

Опубликовано: 31.07.2017

Вопрос

У Банка на балансовом счете 60313 ежемесячно в последний рабочий день месяца по методу начислений учитывается сумма обязательств по оплате трафика перед платежной системой SWIFT. Данная сумма безакцептно списывается с корреспондентского счета Банка, как правило, через 40 дней.

1. Подлежит ли переоценке указанная сумма в свете изменений, внесенных в Положение 302-П Указанием Банка России от 06/07/10 № 2477-У?

2. Правильно ли будет не включать данную сумму в расчет чистой балансовой позиции при расчете ОВП в соответствии с Инструкцией Банка России 124-И?

Приложение: Письмо Отделения № 5 Московского ГТУ Банка России от 01.10.2010г. № 55-19-31/15119

Ответ

Мнение консультантов.

1.

Указанная в тексте вопроса сумма – обязательства Банка перед системой SWIFT за оказанные услуги (кредиторская задолженность), сформировавшаяся в результате признания расходов по методу начисления. Остаток по соответствующему лицевому счету балансового счета 60313 подлежит переоценке в общеустановленном порядке до даты завершения расчетов (списания с корреспондентского счета Банка).

2.

Величина указанной в тексте вопроса Банка задолженности перед платежной системой SWIFT зависит от изменения курса иностранной валюты к рублю, установленного Банком России. Остаток  по соответствующему лицевому счету балансового счета 60313 подлежит включению в расчет чистой балансовой позиции в соответствии с Инструкцией 124-И.

 

Обоснование мнения консультантов.

По вопросу 1.

Согласно пункту 2 статьи 5 Закона № 129-ФЗ правила бухгалтерского учета устанавливают органы, уполномоченные законодательством.